證券時報網(wǎng)
孫憲超
2025-04-16 20:59
近日，境外旅客來華消費再迎便利舉措，國家稅務(wù)總局宣布將境外旅客購物離境退稅“即買即退”服務(wù)推廣至全國。作為吸引入境消費、拉動內(nèi)需的重要舉措，“即買即退”政策通過即時退稅提升消費體驗，疊加去年底實施的240小時過境免簽政策，境外旅客的消費潛力有望進(jìn)一步激發(fā)。
入境消費一攬子政策紅利正在持續(xù)釋放，受訪專家預(yù)計，未來5年入境消費規(guī)模有望突破1.5萬億元，拉動經(jīng)濟(jì)增長約0.8個百分點。同時，“即買即退”的政策設(shè)計有效規(guī)避偷漏稅風(fēng)險，進(jìn)一步優(yōu)化免稅市場環(huán)境。未來，隨著商家數(shù)量增長和購物體驗提升，中國有望成為全球游客的“消費目的地”，為“雙循環(huán)”戰(zhàn)略注入新動力。
過去一年，我國辦理離境退稅的境外旅客數(shù)、退稅商品銷售額、退稅額同比分別增長2.3倍、1.2倍、1.3倍，充分反映出入境游的火爆正在帶動入境消費整體升溫。即將推廣至全國的“即買即退”政策是離境退稅政策的升級優(yōu)化，可為境外旅客提供更加便捷、多樣化的退稅選擇。該政策允許境外旅客在“即買即退”商店購買退稅物品，并辦理信用卡預(yù)授權(quán)后，即可在現(xiàn)場領(lǐng)取等額退稅款。
將退稅環(huán)節(jié)提前，境外旅客在購物環(huán)節(jié)即可獲得退稅款，相當(dāng)于擴(kuò)大了境外旅客的消費購買力，有助于促進(jìn)再消費。中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院副教授孫鯤鵬在接受證券時報記者采訪時指出，這種“購物—退稅—再消費”的閉環(huán)模式，有助于拉動零售、餐飲、文旅等多領(lǐng)域非免稅商品及服務(wù)消費。
據(jù)國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，2024年，成都全市共有離境退稅商店429家，同比增長34%，其中“即買即退”商店49家，相關(guān)商品銷售額同比增長超400%。
在中國消費經(jīng)濟(jì)學(xué)會副理事長、北京工商大學(xué)商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所所長洪濤看來，在入境免簽和離境退稅“即買即退”政策疊加下，“時間增量”和“退稅加速”正推動中國從“世界工廠”向“消費目的地”轉(zhuǎn)型?！皳?jù)測算，政策組合拳下，未來5年入境消費規(guī)模有望突破1.5萬億元，拉動經(jīng)濟(jì)增長約0.8個百分點?！焙闈龑τ浾哒f。
在免稅市場建設(shè)過程中，偷漏稅始終是各國所面臨的“老大難”問題。隨著我國入境消費市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，如何規(guī)避可能存在的偷漏稅風(fēng)險值得關(guān)注。從國際經(jīng)驗上看，日本為刺激旅游消費，允許外國游客在免稅店購物后即時退稅。然而，部分游客通過“人肉夾帶”或與本地代購合謀，將免稅商品倒賣至日本國內(nèi)市場，利用免去的消費稅賺取差價。這種行為不僅擾亂了本地零售市場，還造成國家稅收流失。
針對日本的制度漏洞，我國完善了“即買即退”制度設(shè)計。孫鯤鵬指出，首先是海關(guān)核驗，即離境時需持商品、發(fā)票、退稅單核驗，并與購物時數(shù)據(jù)比對，降低“虛假購物”風(fēng)險。其次是信用預(yù)授權(quán)，消費者通過信用卡預(yù)授權(quán)凍結(jié)退稅款，現(xiàn)場領(lǐng)取等額現(xiàn)金，離境時海關(guān)核驗無誤后解除凍結(jié)。此外，退稅商店需滿足“納稅信用等級B級以上”“財務(wù)制度健全”“同意安裝并使用專用系統(tǒng)”等硬性要求，進(jìn)一步控制偷漏稅風(fēng)險。
值得一提的是，出口退稅制度應(yīng)基于商品全鏈條進(jìn)項稅額的精準(zhǔn)返還。然而，受限于我國現(xiàn)行稅收征管體系存在跨區(qū)域票據(jù)核查滯后、上下游企業(yè)稅控銜接不足等問題，企業(yè)實際申報的進(jìn)項稅額難以實現(xiàn)完全稽核。為防范虛增進(jìn)項、騙取退稅等系統(tǒng)性風(fēng)險，目前，我國“即買即退”政策適用于13%和9%兩檔增值稅，對應(yīng)11%和8%退稅率。
未來，是否有機(jī)會實行“零稅率”以進(jìn)一步刺激消費，吸引境外旅客將中國作為購物目的地，推動“雙循環(huán)”戰(zhàn)略？上海交通大學(xué)財稅法研究中心副主任王樺宇向記者表示，這需要充分考慮“零稅率”對于財政可持續(xù)性的影響。孫鯤鵬建議，可根據(jù)財政狀況和消費結(jié)構(gòu)變化，增設(shè)退稅率檔次，形成更精細(xì)化的分類調(diào)控體系。
在中美關(guān)稅博弈背景下，中國境內(nèi)銷售商品價格優(yōu)勢進(jìn)一步凸顯，有市場人士分析，美國對華加征關(guān)稅導(dǎo)致部分進(jìn)口自中國的商品在美售價上漲，而中國通過退稅政策降低商品價格，或?qū)⑽绹群Ｍ庀M者通過代購渠道采購中國商品。
王樺宇告訴記者，若美國對華關(guān)稅持續(xù)高企，確實可能催生代購行為以規(guī)避關(guān)稅，進(jìn)而促進(jìn)中國免稅行業(yè)發(fā)展。
免稅市場的繁榮離不開良好購物體驗的支撐。離境退稅“即買即退”全國推廣后，境外旅客體驗好不好，很大程度上取決于參與的商家多不多。洪濤指出，隨著離境退稅“即買即退”商家數(shù)量增長，市場上免稅商品種類日益豐富，多樣化的供給將滿足消費者更加多元的需求。
“即買即退”政策推廣實施的同時，離境退稅、核驗流程仍有待持續(xù)完善。洪濤強(qiáng)調(diào)，?稅務(wù)部門?需要與文旅、商務(wù)等部門協(xié)作，鼓勵引導(dǎo)本地商店及退稅代理機(jī)構(gòu)提供更優(yōu)的服務(wù)?。?優(yōu)化退稅商店布局?，推動更多優(yōu)質(zhì)商戶成為退稅商店，形成更大規(guī)模集聚效應(yīng)?。王樺宇則建議，財政部門可對參與商戶給予稅收優(yōu)惠或財政補(bǔ)貼，彌補(bǔ)預(yù)付款資金占用成本。海關(guān)部門可持續(xù)優(yōu)化離境核驗流程，減少商戶因旅客未按時離境導(dǎo)致的預(yù)授權(quán)資金風(fēng)險。
校對：姚遠(yuǎn)
